2023.11.30

企業の所得移転：グローバルな税務戦略

marugotoyoten

スタンフォード経営大学院のYoutube動画「企業の所得移転：グローバルな税務戦略」について要点と要約をまとめました

３つの要点

要点１
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要点２
要点３

要約

段落1：企業の所得移転は、企業が世界的な税制優遇策に対応するために使用する一般的な税務戦略です。低税率の管轄区域でより多くの利益を報告し、高税率の管轄区域でより少ない利益を報告することで、企業は税務負担を最小化しようとします。この運営上の決定には、企業の世界的な存在と知的財産や資産を低税率の管轄区域に戦略的に配置することが含まれます。

段落2：運営上の決定に加えて、企業は税務効率をさらに最適化するための会計上の決定も行っています。これには、子会社間の移転価格の決定や知的財産の使用に対するロイヤルティの割り当てが含まれます。ただし、課題はアームズ・レングス価格の確立にあります。なぜなら、多くの子会社間の取引は無関係な第三者間の取引とは比較できないためです。この裁量により、企業は税務の観点から最適な価格を確立することができます。

段落3：現在の国際的な移転価格の基準は、無関係な第三者間のオープン市場で観察される価格を再現することを目指すアームズ・レングスの原則に基づいています。しかし、この原則は企業の子会社内で発生する独自の取引を正確に捉えることができない場合があります。売上、顧客、従業員などの要素に焦点を当て、企業の物理的な存在により密接に合わせた基準にするべきかどうかについての議論が増えています。

段落4：企業の所得移転に対する持続的な解決策を実現するには、国際的な協力と税法の調和が必要です。各国が一方的な税制政策を設定することに誘惑されるかもしれませんが、ますますグローバル化するビジネス取引においては、国境を越える取引の価格設定や利益の認識方法について合意する必要があります。このような協力がなければ、企業や個人は税制の違いを悪用し続けるでしょう。研究によると、子会社の損失を含めた所得移転は以前に推定されていたよりも一般的であることが示されています。

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